Optimisation fiscale en Suisse 2026 : déductions, impôt sur la fortune & valeur locative

La Suisse compte 26 régimes fiscaux cantonaux, mais la logique des déductions est largement commune. Une déclaration bien préparée fait économiser des milliers de francs.

Déductions à ne pas oublier

• Pilier 3a — jusqu'à CHF 7'258 (salariés) déductibles.
• Frais professionnels — trajets (max. CHF 3'200 fédéral), repas, formation jusqu'à CHF 12'900.
• Rachats LPP (2e pilier) — entièrement déductibles, le plus gros levier pour les hauts revenus.
• Assurance maladie & frais médicaux — primes jusqu'au plafond cantonal, frais médicaux au-delà de 5% du revenu net.
• Garde d'enfants — au fédéral, jusqu'à CHF 25'500 par enfant depuis 2023.
• Dons aux organisations reconnues, généralement jusqu'à 20% du revenu net.
• Intérêts hypothécaires et entretien pour les propriétaires.

Impôt sur la fortune

La Suisse est l'un des rares pays à imposer encore la fortune nette. C'est purement cantonal/communal — zéro au fédéral. Taux et abattements varient fortement :

• Zoug — parmi les plus bas, taux marginal ~0,14%.
• Genève — parmi les plus élevés, >1% effectif sur les grosses fortunes.
• Abattement : typiquement CHF 70'000–200'000 selon canton et situation familiale.

Les avoirs de 2e pilier et 3a ne sont pas imposés. Les biens immobiliers sont évalués à la valeur fiscale officielle. Comptes-titres, cryptos et soldes bancaires au 31 décembre comptent.

Valeur locative

Les propriétaires de leur résidence principale ajoutent une valeur locative — 60-70% du loyer du marché — au revenu imposable. En contrepartie, les intérêts hypothécaires et l'entretien sont déductibles.

Fin 2025, le Parlement a voté la suppression de la valeur locative, complétée par votation populaire. La déduction des intérêts hypothécaires disparaîtra largement aussi — plus propre, mais plus cher pour les nouveaux acheteurs très endettés.

Plan d'action

1. Maximiser le 3a chaque année — ordre permanent en janvier.
2. Étaler les rachats 2e pilier sur plusieurs années.
3. Régler les factures santé, formation, dons avant le 31 décembre.
4. Garder les justificatifs catégorisés — Finch marque automatiquement les dépenses déductibles.

Ouvrez Finch chaque décembre pour voir vos dépenses déductibles déjà totalisées pour votre déclaration.